Ile wyniosą składki ZUS w 2026 roku dla Twojej firmy? Sprawdź konkretne kwoty i ulgi.
- Duży ZUS: Podstawa wymiaru 5652 zł, składki społeczne i Fundusz Pracy około 1926,77 zł miesięcznie.
- Ulga na start: Zwolnienie ze składek społecznych i Funduszu Pracy przez pierwsze 6 miesięcy, obowiązkowa tylko składka zdrowotna.
- ZUS Preferencyjny: Podstawa wymiaru 1441,80 zł (30% płacy minimalnej), składki społeczne około 456,19 zł miesięcznie przez 24 miesiące.
- Mały ZUS Plus: Podstawa uzależniona od dochodu z poprzedniego roku (limit przychodu 120 000 zł), w widełkach od 1441,80 zł do 5652 zł. Od 2026 roku nowe 36-miesięczne okresy korzystania.
- Składka zdrowotna: Jej wysokość zależy od formy opodatkowania (9% dochodu dla skali, 4,9% dla liniowego, ryczałtowe progi dla ryczałtu). Minimalna składka to 432,54 zł.
Składki ZUS w 2026: co każdy przedsiębiorca musi wiedzieć na starcie?
Zanim przejdziemy do konkretnych kwot, warto zrozumieć, z jakich elementów składają się comiesięczne opłaty do ZUS, które jako przedsiębiorca musisz uiszczać. To nie tylko ubezpieczenia społeczne, ale także Fundusz Pracy i oczywiście składka zdrowotna. Każdy z tych elementów ma swoje zasady i wpływa na ostateczną kwotę.- Ubezpieczenie emerytalne
- Ubezpieczenie rentowe
- Ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne)
- Ubezpieczenie wypadkowe
- Fundusz Pracy
- Składka zdrowotna
Wysokość składek ZUS w 2026 roku, podobnie jak w latach poprzednich, jest ściśle powiązana z kluczowymi wskaźnikami makroekonomicznymi. Mam tu na myśli przede wszystkim prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne, które na 2026 rok wynosi 9420 zł, oraz płacę minimalną, ustaloną na poziomie 4806 zł. Te wartości są fundamentem do obliczeń wszystkich rodzajów składek, dlatego tak ważne jest, aby je znać.
Pełny ZUS w 2026: ile wynosi standardowa składka i kogo dotyczy?
Dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych z dłuższym stażem, obowiązuje tzw. "Duży ZUS". Podstawą wymiaru składek społecznych w tym przypadku jest 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2026 roku oznacza to kwotę 5652 zł (60% z 9420 zł). Od tej podstawy wyliczane są poszczególne ubezpieczenia.
Poniżej przedstawiam dokładne wyliczenie składek na ubezpieczenia społeczne dla "Dużego ZUS-u" w 2026 roku. Pamiętaj, że składka chorobowa jest dobrowolna, ale z mojego doświadczenia wiem, że warto ją opłacać, aby mieć zabezpieczenie w razie choroby.
| Rodzaj składki | Stopa procentowa | Podstawa wymiaru | Miesięczna kwota |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 5652,00 zł | 1103,27 zł |
| Rentowa | 8,00% | 5652,00 zł | 452,16 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 2,45% | 5652,00 zł | 138,47 zł |
| Wypadkowa (przykładowo) | 1,67% | 5652,00 zł | 94,39 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 5652,00 zł | 138,47 zł |
| Suma składek społecznych i FP | 1926,77 zł |
Warto podkreślić, że podana suma 1926,77 zł dotyczy wyłącznie składek społecznych i Funduszu Pracy. Całkowity miesięczny koszt prowadzenia działalności będzie wyższy po doliczeniu składki zdrowotnej, której wysokość, jak wyjaśnię w dalszej części artykułu, jest zupełnie inną historią i zależy od formy opodatkowania oraz dochodu.
Zakładasz firmę? Zobacz, jak legalnie płacić niższy ZUS na początku działalności!
Dla osób rozpoczynających swoją przygodę z biznesem polskie prawo przewiduje szereg ulg, które znacząco obniżają początkowe obciążenia. To świetna wiadomość, ponieważ pozwala skupić się na rozwoju firmy, zamiast martwić się wysokimi składkami.
Ulga na start
To pierwsza i najbardziej znacząca ulga, z której możesz skorzystać. Przysługuje ona przez pierwsze 6 pełnych miesięcy kalendarzowych od rozpoczęcia działalności. W tym okresie jesteś zwolniony ze składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy. Obowiązkowa pozostaje jedynie składka zdrowotna. Aby skorzystać z Ulgi na start, musisz spełnić kilka warunków:
- Rozpoczynasz pierwszą działalność gospodarczą lub ponawiasz ją po upływie co najmniej 60 miesięcy (5 lat) od zawieszenia lub zakończenia poprzedniej.
- Nie świadczysz usług na rzecz byłego pracodawcy, dla którego wykonywałeś pracę na etacie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym i zakres tych usług pokrywa się z zakresem obowiązków w ramach umowy o pracę.
Przeczytaj również: TianDe: MLM, produkty, opinie. Czy to firma dla Ciebie?
ZUS Preferencyjny
Po zakończeniu Ulgi na start, możesz przejść na ZUS Preferencyjny, który trwa przez kolejne 24 miesiące. Możesz też zacząć od niego, jeśli nie kwalifikujesz się do Ulgi na start. W tym okresie podstawa wymiaru składek społecznych jest znacznie niższa i wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku, przy minimalnej płacy 4806 zł, podstawa ta to 1441,80 zł (30% z 4806 zł).
Oto szczegółowe wyliczenie składek na ubezpieczenia społeczne dla "ZUS-u Preferencyjnego" w 2026 roku:
| Rodzaj składki | Stopa procentowa | Podstawa wymiaru | Miesięczna kwota |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 1441,80 zł | 281,44 zł |
| Rentowa | 8,00% | 1441,80 zł | 115,34 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 2,45% | 1441,80 zł | 35,32 zł |
| Wypadkowa (przykładowo) | 1,67% | 1441,80 zł | 24,08 zł |
| Suma składek społecznych | 456,19 zł |
Warto zauważyć, że w przypadku ZUS Preferencyjnego co do zasady nie opłaca się składek na Fundusz Pracy, co dodatkowo obniża miesięczne obciążenia.
Mały ZUS Plus 2026: nowe zasady i niższe składki dla firm z niższym dochodem
Mały ZUS Plus to kolejna ulga, która pozwala dostosować wysokość składek społecznych do osiąganych dochodów. Jest to rozwiązanie dla tych przedsiębiorców, którzy już zakończyli okres Ulgi na start i ZUS-u Preferencyjnego, ale ich firma nie generuje jeszcze bardzo wysokich przychodów. Aby móc skorzystać z Małego ZUS Plus w 2026 roku, Twój przychód z działalności gospodarczej za 2025 rok nie mógł przekroczyć 120 000 zł.
Podstawa wymiaru składek społecznych w Małym ZUS Plus jest unikalna, ponieważ jest ona uzależniona od Twojego dochodu z poprzedniego roku. Oblicza się ją według specjalnego wzoru, ale zawsze musi mieścić się w określonych widełkach: od 30% płacy minimalnej (1441,80 zł) do 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5652 zł). To oznacza, że im niższy dochód, tym niższa podstawa i tym samym niższe składki.
Od 2026 roku wchodzą w życie ważne zmiany dotyczące Małego ZUS Plus. Przedsiębiorcy mogą skorzystać z tzw. "resetu" ulgi. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy wykorzystałeś już limit korzystania z Małego ZUS Plus przed 2026 rokiem, od stycznia 2026 roku możesz ponownie korzystać z niej przez 36 miesięcy w ciągu każdych kolejnych 60 miesięcy prowadzenia firmy. To bardzo korzystne rozwiązanie, które daje drugą szansę na obniżenie składek.
Składka zdrowotna w 2026: dlaczego jej wysokość to zupełnie inna historia?
Składka zdrowotna to element, który w ostatnich latach przeszedł największe zmiany i nadal jest źródłem wielu pytań. Jej wysokość w 2026 roku, w przeciwieństwie do składek społecznych, jest ściśle powiązana z formą opodatkowania Twojej firmy oraz osiąganym dochodem lub przychodem. Nie ma tu jednej stałej kwoty dla wszystkich, co wymaga indywidualnego podejścia.
Jeśli rozliczasz się na skali podatkowej, Twoja składka zdrowotna wyniesie 9% dochodu. W przypadku podatku liniowego jest to 4,9% dochodu. W obu tych przypadkach składka jest więc proporcjonalna do Twoich zarobków im więcej zarobisz, tym więcej zapłacisz na zdrowie.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja, jeśli wybrałeś ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Tutaj składka zdrowotna ma charakter ryczałtowy i jest uzależniona od trzech progów przychodowych. Oznacza to, że płacisz stałą kwotę składki, która zmienia się dopiero po przekroczeniu kolejnych progów. To rozwiązanie może być korzystne dla firm o stabilnych, ale niekoniecznie bardzo wysokich przychodach.
- Przychód do 60 tys. zł: najniższa ryczałtowa składka zdrowotna.
- Przychód od 60 tys. zł do 300 tys. zł: średnia ryczałtowa składka zdrowotna.
- Przychód powyżej 300 tys. zł: najwyższa ryczałtowa składka zdrowotna.
Niezależnie od formy opodatkowania, istnieje również minimalna składka zdrowotna. W 2026 roku wyniesie ona 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 432,54 zł (od lutego 2026 do stycznia 2027). Obowiązuje ona na przykład wtedy, gdy Twój dochód na skali lub liniowym jest bardzo niski, a także dla przedsiębiorców rozliczających się na karcie podatkowej. To swego rodzaju zabezpieczenie, aby każdy przedsiębiorca wnosił minimalny wkład do systemu zdrowotnego.
Praktyczny poradnik przedsiębiorcy: jak i do kiedy płacić składki ZUS?
Terminowość płatności składek ZUS jest niezwykle ważna, aby uniknąć odsetek i problemów z urzędem. Dla jednoosobowych przedsiębiorców, którzy opłacają składki wyłącznie za siebie, kluczowy jest jeden termin: 20. dzień miesiąca za miesiąc poprzedni. Oznacza to, że składki za styczeń płacisz do 20 lutego, za luty do 20 marca i tak dalej. Warto ustawić sobie stałe przypomnienie, aby nie przegapić tego terminu.
Podsumowanie: wybierz swój scenariusz i sprawdź, ile wyniesie Twój ZUS w 2026 roku
Mam nadzieję, że ten artykuł rozjaśnił kwestię składek ZUS na 2026 rok. Jak widzisz, możliwości jest sporo, a wybór odpowiedniego wariantu może znacząco wpłynąć na płynność finansową Twojej firmy. Poniżej przedstawiam tabelę porównawczą, która pomoże Ci szybko zorientować się w kwotach składek społecznych dla poszczególnych ulg.
| Wariant ZUS | Podstawa wymiaru | Składki społeczne (miesięcznie, bez zdrowotnej) |
|---|---|---|
| Ulga na start | Brak (zwolnienie) | 0,00 zł |
| ZUS Preferencyjny | 1441,80 zł | ok. 456,19 zł |
| Duży ZUS | 5652,00 zł | ok. 1926,77 zł |
Pamiętaj, że do każdej z tych kwot należy doliczyć składkę zdrowotną, której wysokość jest indywidualna i zależy od Twojej formy opodatkowania oraz dochodu/przychodu.
Jako Sebastian Nowakowski, zawsze doradzam moim klientom, aby dokładnie przeanalizowali swoją sytuację i wybrali najbardziej optymalne rozwiązanie. Oto logiczna ścieżka, którą warto rozważyć:
- Ulga na start: Jeśli dopiero zaczynasz lub reaktywujesz firmę po długiej przerwie i spełniasz warunki, to jest Twój pierwszy i najbardziej korzystny krok.
- ZUS Preferencyjny: Po zakończeniu Ulgi na start, naturalnie przechodzisz na tę ulgę, która pozwala na dalsze obniżenie składek przez kolejne 24 miesiące.
- Mały ZUS Plus: Jeśli Twoja firma generuje niższe przychody (do 120 000 zł w poprzednim roku), sprawdź, czy kwalifikujesz się do Małego ZUS Plus. Pamiętaj o "resecie" ulgi od 2026 roku!
- Duży ZUS: Gdy zakończysz okresy ulg lub Twoja firma osiąga wyższe dochody, które wykluczają Cię z Małego ZUS Plus, będziesz opłacać standardowe składki.
